Налоговая декларация по упрощенке.
Находящиеся на УСН организации и ИП должны сдать декларацию за 2018 год не позднее 01.04.2019 и 30.04.2019 соответственно. О бланке налоговой декларации и особенностях ее заполнения расскажем в нашей консультации (п. 1 ст. 346.23 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Декларация по УСН 2018-2019: бланк
Бланк «упрощенной» налоговой декларации (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и применяется с отчетности за 2016 год. В ближайшее время изменений в декларацию не предвидится. Поэтому за 2018 год упрощенцы должны отчитаться по старой форме.
Форму декларации можно найти в Приложении №1 к Приказу.
Сдача декларации по УСН: электронно или на бумаге
Налоговая декларация по УСН за 2018 год может представляться как в бумажном, так и в электронном виде. Требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательности электронной формы декларации при среднесписочной численности работников более 100 человек к упрощенцам, можно сказать, не относится, ведь при такой численности применять УСН организации и ИП не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Состав налоговой декларации
Перечень листов и разделов, которые упрощенец должен представить в составе своей налоговой декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:
Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает нулевую декларацию по УСН.
Применявшие в 2016 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по «упрощенному» налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2017 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются «доходы», а также тем, кто определяет налоговую базу как «доходы минус расходы», мы расскажем в этой статье.
Форма декларации по УСН 2016
Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).
В составе декларации по УСН за 2016 год - титульный лист и шесть разделов. Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титула. При сдаче на бумаге, заполнять декларацию можно вручную или на компьютере, при этом нельзя использовать средства коррекции для исправления ошибок. Распечатывать бумажную декларацию нужно только на одной стороне листа, и не скреплять их между собой степлером.
Денежные показатели вносятся без копеек, с округлением сумм от 50 копеек и выше до рубля. Текст вносится в отведенные для этого ячейки заглавными печатными буквами. В пустых ячейках при заполнении от руки ставится прочерк, при компьютерном заполнении прочерки не обязательны.
Если у «упрощенца» в 2016 году работало в среднем более 100 человек, сдавать декларацию по УСН следует в электронном виде, подписанной ЭЦП, по спецканалам связи. При меньшей численности работников декларация может сдаваться на бумаге при личном визите в ИФНС, или по почте ценным заказным письмом с уведомлением.
Подать декларацию нужно не позднее 31 марта 2017 года всем организациям, и не позднее 02 мая 2017 года – ИП.
Декларация УСН 2016: образец заполнения
Какой будет комплектация декларации, зависит от налогового объекта:
- «доходы» - заполняем титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (только, если уплачивается торговый сбор);
- «доходы минус расходы» - заполняется титульный лист и разделы 1.2 и 2.2;
- Раздел 3 заполняют «упрощенцы» независимо от выбранного объекта, если они получали целевые средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы» .
«Упрощенка» по доходам (6%)
В первую очередь при «доходной» УСН заполняются разделы 2.1.1 и 2.1.2, и только потом обобщающий раздел 1.1. Для примера возьмем следующие данные.
ИП Воронин применяет УСН с объектом «доходы», ставка налога 6%. По данным КУДиР в 2016 году ИП Воронин получил 3 000 000 руб. дохода, в том числе нарастающим итогом:
В 1 квартале 2016г. – 750 000 руб.,
За полугодие 2016г. – 1 500 000 руб.,
За 9 месяцев 2016 г. – 2 250 000 руб.
Эти показатели дохода вносятся в строки 110-113 раздела 2.1.1.
В 1 квартале 2016г. – 45 000 руб. (750 000 х 6%),
За полугодие 2016 – 90 000 руб. (1 500 000 х 6%),
За 9 месяцев 2016 г. – 13 5000 руб. (2 250 000 х 6%),
За 2016 год – 180 000 руб. (3 000 000 х 6%).
У ИП Воронина нет работников, но в 2016 году он уплатил за себя фиксированные страховые взносы в сумме 23 153,33 руб., в том числе нарастающим итогом:
В 1 квартале 2016г. – 5000 руб.,
За полугодие 2016г. – 10 000 руб.,
За 9 месяцев 2016 г. – 16 000 руб.
На полную сумму этих уплаченных взносов «за себя» ИП без работников вправе уменьшить сумму начисленного налога при УСН (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Торговый сбор ИП Воронин не платил, поэтому раздел 2.1.2 заполнять не требуется.
Теперь заполним раздел 1.1:
- По строке 010 укажем код ОКТМО территории по месту жительства ИП. Причем, если место жительства, а соответственно и место постановки на учет, не менялось в течение отчетного года, то по строкам 030, 060 и 090 ОКТМО не указывают, они заполняются лишь в случае изменения кода.
- Строка 020 заполняется, как сумма авансового платежа за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) за вычетом уплаченных в 1 квартале страховых взносов «за себя» (строка 140 раздела 2.1.1).
- При расчете авансовых платежей к уплате за полугодие и 9 месяцев (строки 040 и 070 раздела 1.1) из суммы аванса помимо уплаченных взносов вычитается также и сумма авансового платежа за предыдущий период:
Аванс 1 квартала 2016 г.: строка 020 = 45 000 (строка 130 раздела 2.1.1) – 5000 (строка 140 раздела 2.1.1) = 40 000;
Аванс 2 квартала 2016г.: строка 040 = 90 000 (строка 131 раздела 2.1.1) – 10 000 (строка 141 раздела 2.1.1) – 40 000 (строка 020 раздела 1.1) = 40 000;
Аванс 3 квартала 2016г.: строка 070 = 135 000 (строка 132 раздела 2.1.1) – 16 000 (строка 142 раздела 2.1.1) – 80 000 (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 39 000.
Если бы сумма авансовых платежей после вычета страховых взносов и предыдущих авансов была отрицательной, то заполнялись бы строки 050 и 080 (сумма платежа к уменьшению).
- Для определения налога к уплате за 2016 год (строка 100) из исчисленного налога следует вычесть сумму уплаченного страхового взноса за год и авансовых платежей по налогу:
Налог УСН к доплате за 2016 год: строка 100 = 180 000 (строка 133 раздела 2.1.1) – 23 153 (строка 143 раздела 2.1.1) – 119 000 (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 37 847.
Строка 110 (налог к уменьшению) заполняется, если итоговая сумма налога отрицательна.
Для заполнения «доходной» декларации по УСН 2016, бланк скачать бесплатно можно .
УСН«доходы минус расходы» (15%)
При «доходно-расходной» упрощенке первым заполняется раздел 2.2 декларации, а затем обобщающий раздел 1.2. Рассмотрим их заполнение на нашем примере.
По данным КУДиР ООО «Агат» в 2016 году получило доходов:
за 1 квартал – 1 200 000 руб.,
за полугодие –2 000 000 руб.,
за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,
за 2016 год – 4 600 000 руб.
Расходы, уменьшающие «упрощенную» налоговую базу, по данным КУДиР составляют:
за 1 квартал – 1 050 000 руб.,
за полугодие – 2 100 000 руб.,
за 9 месяцев – 2 900 000 руб.,
за 2016 год – 4 200 000 руб.
Расходы заносим в строки 220-223 раздела 2.2. Строка 230 остается пустой, т.к. убытка в предыдущих периодах у ООО «Агат» не было.
Рассчитаем налоговую базу для авансовых платежей и годового налога, причем отразим полученную сумму по строкам 240-243, если результат положителен, и по строкам 250-253, если отрицателен:
База за 1 квартал= 1 200 000 (строка 210)– 1 050 000 (строка 220) = 150 000 (строка 240);
База за полугодие = 2 000 000 (строка 211) – 2 100 000 (строка 221) = -100 000 (строка 251);
База за 9 месяцев = 3 100 000 (строка 212) – 2900000 (строка 222) = 200 000 (строка 242);
База за 2016 год = 4 600 000 (строка 213) – 4200000 (строка 223) = 400 000 (строка 243).
Ставку налога 15 % умножаем на налоговую базу и вносим результат в строки 270-273:
Аванс за 1 квартал = 150 000 (строка 240) х 15% = 22 500;
Аванс за полугодие = 0, т.к. за полугодие получен убыток;
Аванс за 9 месяцев = 200 000 (строка 242) х 15% = 30 000;
Налог за 2016 год = 400 000 (строка 243) х 15% = 60 000.
По строке 280 рассчитаем сумму минимального налога (строка 213 х 1%) и получим 46 000 (4 600 000 х 1%).
После того, как рассчитан налог, заполняем раздел 1.2:
- В строку 020 переносим показатель из строки 270 раздела 2.2 - это сумма авансового платежа 1 квартала: 22 500.
- В полугодии получен убыток, поэтому нужно отразить сумму аванса к уменьшению - заполняем строку 050: 22 500.
- За 9 месяцев сумма аванса составит (строка 070): 30 000 (строка 272 раздела 2.2) – (22 500-22 500) = 30 000.
- Сумма налога в разделе 2.2 по строке 273 превышает сумму минимального налога по строке 280, поэтому для расчета налога к уплате используем показатель строки 273:
Строка 100 = 60 000 (строка 273 раздела 2.2) – 30 000 (строка 070) = 30 000 налог по УСН к доплате за 2016 год.
Строку 120 не заполняем, поскольку в данном случае минимальный налог платить не нужно.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН 2016
Если у «упрощенца» в 2016 году не было объекта для налогообложения (доходов или доходов и расходов), сдать декларацию в ИФНС все равно необходимо. Фактически, данные вносятся в этом случае только в титульный лист декларации. Разделы декларации будут содержать ИНН, КПП и порядковый номер страницы, а в остальных строках проставьте прочерки.
Нулевая декларация подается в те же сроки, и в том же составе, что и обычная декларация по УСН. Если срок нарушен, то «упрощенца» ожидает штраф размером в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Для нулевой декларации по УСН 2016 бланк скачать бесплатно можно .
Единая упрощённая декларация подаётся индивидуальными предпринимателями и организациями по одному или нескольким налогам, если они не вели деятельность в отчётном периоде. В статье вы найдёте образец заполнения единой декларации (ЕУНД) для ИП и ООО.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2016 году: бланк (скачать в xls)
Кто может отчитываться по ЕУНД
Статья 80 НК РФ указывает, что единая упрощённая декларация представляется налогоплательщиками, у которых не было в отчётном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. До сих пор остаётся спорным вопрос, является ли подача нулевой отчетности правом или обязанностью.
Дело в том, что понятие «представляется» некоторыми инспекторами толкуется, как обязанность, за нарушение которой штрафуют. Но если учесть, что единая декларация разработана, чтобы облегчить сдачу отчетности, то штраф за непредставление ЕУНД является незаконным. Такая точка зрения выражена в письме Минфина РФ № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.
Единая упрощённая декларация при отсутствии деятельности сдаётся по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н, в 2016 бланк остается актуальным.
Таким образом, право на сдачу нулевой декларации имеют налогоплательщики, выполняющие два условия:
- Отсутствие любых операций, приводящих к движению средств по расчётному счёту и кассе. В случае, если по расчётному счёту проходят операции, например, по выплате зарплаты сотрудникам, оплате каких-либо услуг (в том числе, за обслуживание счёта в банке), списании арендной платы и т.п., то единая упрощённая декларация не подаётся. Операцией будет являться и просто ошибочное перечисление средств на расчётный счёт контрагентом. В связи с этим, перед подачей декларации необходимо запросить в банке выписку по расчётному счёту, чтобы убедиться, что никаких движений по нему не было.
- Отсутствие объектов и операций по тем налогам, по которым представляется единая декларация. Здесь стоит отметить, что помимо объектов налогообложения (доходы, имущество, реализация товаров и услуг) должны отсутствовать и операции по налогу.
Определившись с тем, кто сдает единую упрощённую налоговую декларацию в 2016 году, рассмотрим, по каким налогам она представляется и в какой срок.
По каким налогам можно подавать нулевую декларацию
Единая декларация может быть сдана только по тем налогам, по которым отчётным периодом является квартал, полугодие, 9 месяцев, год. К таким налогам относятся: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ. По налогам, отчётным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К ним относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.
Обратите внимание, что хотя отчётным периодом по НДФЛ является год, сдача ЕУНД не допустима. Объясняется это тем, что ИП обязан представлять отчётность по подоходному налогу вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчётном периоде).
Что касается ЕНВД, то на этом режиме в принципе не может быть нулевых деклараций. Даже если реальную деятельность вы не ведёте, но физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Чтобы не платить вменённый налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учёта, как плательщик ЕНВД. Упрощенцы же могут выбирать, какую декларацию им подавать - единую упрощённую или нулевую по УСН.
Пример № 1
Сергеев В.В. зарегистрирован в качестве ИП в декабре 2016 года. По незнанию Сергеев не подал заявление на применение УСН и был переведён на общий режим. В связи с этим по окончании года, он должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. В декабре Сергеев деятельность не вел и объектов обложения НДС, в том числе и операций, не имел. Чтобы не составлять отчётность по НДС, он может подать упрощённую декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ он обязан будет подать годовую отчётность не позднее 30 апреля 2017 года.
Пример № 2
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощёнку 6%, в 1 квартале доходов не имел. Страховые взносы им не уплачивались, наёмных сотрудников он также не нанимал. За 1 квартал он может подать ЕНУД.
В какой срок необходимо сдать ЕУНД
Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с окончания отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). По УСН, налогу на прибыль и налогу на имущество декларация сдаётся раз в год в срок до 20 января года, следующего за отчётным. Так, сроки сдачи единой упрощённой декларации по указанным налогам за 2016 год - не позднее 20 января 2017 года.
Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС следующие:
- за I квартал - до 20 апреля;
- за II квартал - до 20 июля;
- за III квартал - до 20 октября;
- за IV квартал - до 22 января 2018г.
Ответственность за просрочку срока представления отчётности
В настоящий момент по вопросу применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу ЕУНД сложилась двоякая позиция.
- За непредставление ЕУНД в срок налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф взыскивается по количеству указанных в ЕУНД налогов. Напомним, что согласно данной статье штраф составляет 5% от суммы налога, отражённой в данной декларации, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Так как упрощённая декларация не содержит сведений о суммах налога к уплате, штраф по данной статье составит 1 тыс. руб. Таким образом, если в ЕУНД указано 2 налога, штраф придётся заплатить в двойном размере.
- Так как ЕУНД не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения, сумме исчисленного и уплаченного налога, то меры ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление данного документа применяться не могут. В этом случае применяют штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один документ (Письмо Минфина РФ от 03.07.08 № 03-02-07/2-118).
Бланк ЕУНД
Единая упрощённая налоговая декларация в 2016 году утверждена приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н (форма по КНД 1151085). Нулевая декларация сдаётся в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учёте. Скачать бланк вы можете из нашей статьи или получить его бесплатно в ИФНС. Чтобы правильно заполнить ЕУНД, следуйте нашей инструкции.
Общие требования к заполнению
- Допускается заполнение документа от руки или с помощью компьютера;
- При заполнении от руки необходимо использовать ручку синего или чёрного цвета;
- Использование корректирующих средств не допускается;
- Если допущена ошибка, ее необходимо зачеркнуть, рядом указать верное значение и поставить подпись и печать (при наличии).
Строка или блок | Примечание |
---|---|
Данные вносятся в соответствии со свидетельством, полученным в налоговом органе. Для тех организаций, чей ИНН состоит из 10 знаков, в поле ИНН (состоящее из 12 ячеек) в первых двух ячейках ставятся нули. |
|
Данное поле заполняют только организации |
|
Вид документа | При сдаче первичной декларации указывается значение «1», если подается уточнённая декларация, то указывается значение «3» и номер корректировки, допустим 3/1 если подается первая уточнённая декларация, 3/2 если вторая и т.д. |
Отчётный год | Год, за который представляется ЕУНД |
Представляется в | Наименование ИФНС, на учёте в которой состоит налогоплательщик, и её код |
Наименование организации | Полное наименование организации (ООО - расшифровывается полностью), ФИО ИП или физического лица, представляющего декларацию |
В данной строке указывается ОКТМО . В случае, если код короче 11 знаков, в последних пустых ячейках проставляются нули. |
|
Основной код вида экономической деятельности, отражённый в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. |
|
В таблице, располагающейся ниже кода ОКВЭД, необходимо указать те налоги, по которым представляется ЕУНД. Обратите внимание, что налоги указываются в том порядке, в котором они расположены в НК РФ. |
|
Номер главы | Указывается в соответствии с НК РФ: Налог на прибыль - 25 |
Налоговый период | Если периодом по налогу является квартал, указывается значение «3» Если налоговым периодом является год, а отчётными- квартал, то следующие значения: 3 - 1 квартал; 6 - полугодие; 9 - месяцев; 0 - 12 месяцев. |
Номер квартала | Если налоговым периодом является год, то данное поле не заполняется. Если квартал, то указывается его номер в форме 001, 002 и т.д. |
Номер телефона | В форме 79175555555 |
Декларация составлена на… | Организации и ИП указывают значение «001» |
Заполненный бланк ЕУНД для ООО выглядит так:
По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.
Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк
Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).
Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году
Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций - не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.
При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять , налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.
Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН
Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:
Объект налогообложения | Разделы декларации по УСН |
---|---|
«Доходы» | — Титульный лист |
— Раздел 1.1 | |
— Раздел 2.1.1 | |
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор) | |
п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). | |
«Доходы минус расходы» | — Титульный лист |
— Раздел 1.2 | |
— Раздел 2.2 | |
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Заполнение декларации по УСН: общие правила
Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.
При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН
Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):
В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код
Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:
Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения
Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:
Период | Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. | Сумма исчисленного авансового платежа/ налога, руб. | Вычитаемые суммы* (нарастающим итогом), руб. | Сумма, на которую может быть уменьшен авансовый платеж/ налог, руб. | Сумма авансового платежа/ налога к доплате, руб. |
---|---|---|---|---|---|
1-ый квартал | 320 000 | 19 200 (320 000*6%) | 11 100 | 9 600 (11 100 > 19 200/2) | 9 600 (19 200 - 9 600) |
полугодие | 945 000 | 56 700 (945 000*6%) | 19 800 | 19 800 (19 800 56 700/2) | 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600) |
9 месяцев | 2 100 000 | 126 000 (2 100 000*6%) | 52 200 | 52 200 (52 200 126 000/2) | 36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300) |
Календарный год | 3 090 000 | 185 400 (3 090 000*6%) | 107 500 | 92 700 (107 500 > 185 400/2) | 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900) |
*Вычитаемые суммы - это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.
Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.
Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения
Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными.
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2016-2018 г.г. Образец декларации в MS Excel
Действующая в настоящее время декларация УСН за 2018 год (по единому налогу)
утверждена:
Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме."
Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2016-2018 г.г.
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>
Данный образец бланка налоговой декларации УСН онлайн бухгалтерия и бухгалтерские программы БухСофт заполняют автоматически.
Скачать форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2015 год
Декларация по УСН за 2015 год (по единому налогу)
утверждена:
Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)
Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>
Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.
Формирование декларации по единому налогу в электронном виде
ФНС России приказом от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.
См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).
Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу
Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Инструкция по заполнению декларации УСН по единому налогу
В модуле Подготовка отчетности сервиса Бухсофт Онлайн декларация УСН по единому налогу заполняется
Отчет по упрощенке в Бухсофт Онлайн также можно заполнить «по образцу». Для этого необходим файл с образцом Декларации УСН (формат xml), который загружается в облачную бухгалтерию по кнопке «Загрузить из файла».